2026년 종합소득세 중간예납 추계액 신고는 올해 상반기 소득이 줄어 기존 중간예납 고지세액이 실제 사업실적에 비해 부담스러운 경우 확인해야 하는 제도입니다. 2026년에는 일정 요건을 충족한 납세자가 11월 30일 월요일까지 추계액을 신고하고 납부할 수 있습니다.
특히 상반기 실적을 기준으로 계산한 중간예납 추계액이 중간예납기준액의 30%에 미달하면 추계액 신고가 가능합니다. 다만 세금이 줄었다는 이유만으로 누구나 고지세액을 변경할 수 있는 것은 아닙니다. 신고 대상인지 먼저 확인하는 것이 중요합니다.
- 신고 대상 기간: 2026년 1월 1일~6월 30일
- 신고·납부기한: 2026년 11월 30일(월)
- 선택 신고 요건: 추계액이 중간예납기준액의 30% 미만
- 의무 신고 대상: 기준액이 없는 일부 복식부기의무자
- 추계액 50만원 미만: 납부대상이 아니지만 고지 취소를 위해 신고서 제출 필요
- 신고 관련 서비스: 국세청 홈택스
1. 중간예납 추계액 신고란 무엇인가요?
종합소득세 중간예납은 한 해의 상반기 소득에 대한 세금을 11월에 납부하는 제도입니다.
일반적으로 세무서는 직전 과세기간의 소득세 납부실적을 바탕으로 중간예납세액을 계산해 납세자에게 고지합니다. 이렇게 하면 매번 별도의 중간예납 신고서를 작성해야 하는 부담을 줄일 수 있습니다.
그러나 작년에는 사업이 잘됐지만 올해 상반기에는 매출이 급감하거나 비용이 크게 늘어 소득이 감소한 사업자도 있습니다.
이런 경우 과거 납부실적을 기준으로 계산한 중간예납 고지세액과 실제 상반기 소득에 따른 세액이 크게 차이 날 수 있습니다.
중간예납 추계액 신고는 일정 조건을 충족했을 때 올해 상반기 실제 종합소득금액을 바탕으로 중간예납세액을 다시 계산해 신고하는 방법입니다.
일반 중간예납과 추계액 신고의 차이
| 구분 | 일반 중간예납 | 추계액 신고 |
|---|---|---|
| 계산 기준 | 직전 과세기간의 세액 | 올해 상반기 실제 소득 |
| 진행 방식 | 세무서 고지 중심 | 납세자가 계산해 신고 |
| 적용 상황 | 일반적인 중간예납 | 법정 신고 요건 충족 |
| 특징 | 별도 계산 부담이 상대적으로 적음 | 상반기 실적을 반영 |
추계액 신고는 세금을 무조건 감면해 주는 제도가 아닙니다. 올해 상반기의 소득과 세액을 다시 계산하는 절차라는 점을 이해해야 합니다.
2. 2026 중간예납 추계액 신고 대상과 30% 기준
국세청 안내에 따르면 2026년 중간예납 추계액 신고는 크게 두 가지 경우로 나눌 수 있습니다.
첫째, 추계액이 중간예납기준액의 30% 미만인 경우
2026년 1월부터 6월까지의 종합소득금액으로 계산한 중간예납 추계액이 중간예납기준액의 30%에 미달하면 신고·납부할 수 있습니다.
여기서 중요한 것은 비교 대상이 고지세액이 아니라 중간예납기준액이라는 점입니다.
일반적인 중간예납 고지세액은 중간예납기준액의 절반을 바탕으로 계산되므로 두 숫자를 혼동하기 쉽습니다.
둘째, 중간예납기준액이 없는 일부 복식부기의무자
중간예납기준액이 없는 거주자 가운데 복식부기의무자가 2026년 상반기에 사업실적이 있는 경우에는 추계액을 신고·납부해야 합니다.
따라서 '고지서가 없으니 아무것도 하지 않아도 된다'고 생각해서는 안 됩니다. 장부기장 의무와 상반기 소득 발생 여부를 확인할 필요가 있습니다.
법정 기준은 '30% 이하'가 아니라 '30% 미만'입니다. 정확히 30%에 해당하는 경우에는 이 선택 신고 요건을 충족하지 않습니다.
3. 중간예납 추계액 계산방법과 계산 예시
중간예납 추계액은 단순히 상반기 매출액에 일정한 세율을 곱하는 방식으로 계산하지 않습니다.
먼저 상반기 종합소득금액을 계산하고, 이를 연간 기준으로 환산한 뒤 소득공제와 세액공제 등을 반영해야 합니다.
국세청 추계액 계산 순서
- 2026년 1~6월 종합소득금액을 계산합니다.
- 상반기 종합소득금액에 2를 곱합니다.
- 이월결손금과 종합소득공제를 차감해 과세표준을 계산합니다.
- 기본세율을 적용해 종합소득산출세액을 구합니다.
- 산출세액의 절반에서 해당 기간의 공제·감면세액, 원천징수세액 등 법정 차감 항목을 반영합니다.
종합소득과세표준 = (상반기 종합소득금액 × 2) - 이월결손금 - 종합소득공제
종합소득산출세액 = 과세표준에 기본세율 적용
중간예납 추계액 = 산출세액 ÷ 2 - 해당 기간의 법정 공제·감면 및 차감 세액
30% 기준 계산 예시
중간예납기준액이 1,000만원인 사업자를 가정해 보겠습니다.
| 항목 | 예시 금액 |
|---|---|
| 중간예납기준액 | 1,000만원 |
| 기준액의 30% | 300만원 |
| 계산된 추계액 A | 250만원 |
| 계산된 추계액 B | 350만원 |
추계액 A가 250만원이라면 중간예납기준액의 30%인 300만원보다 작으므로 선택 신고 요건을 충족합니다.
반면 추계액 B가 350만원이라면 30% 기준을 충족하지 않습니다.
이 예시는 30% 판단 방법을 설명하기 위한 가상 계산입니다. 실제 추계액은 소득공제와 세액공제, 원천징수세액 등에 따라 달라집니다.
4. 홈택스 중간예납 추계액 신고방법
종합소득세 중간예납 추계액 신고를 준비한다면 먼저 국세청 홈택스에서 관련 신고 서비스를 확인해야 합니다.
신고 준비자료
- 본인 인증수단
- 2026년 1~6월 사업 수입과 필요경비 자료
- 상반기 종합소득금액 산출근거
- 중간예납기준액 및 고지 내역
- 적용 가능한 소득공제·세액공제 자료
- 원천징수 등 기납부세액 관련 자료
홈택스 신고 절차
- 국세청 홈택스에 접속해 로그인합니다.
- 세금신고 메뉴에서 종합소득세 관련 신고 서비스를 확인합니다.
- 중간예납 추계액 신고 항목을 찾습니다.
- 납세자 기본사항과 중간예납기준액을 확인합니다.
- 상반기 종합소득금액 및 계산에 필요한 공제 자료를 입력합니다.
- 계산된 추계액과 신고 요건을 검토합니다.
- 신고서를 제출하고 접수 결과를 확인합니다.
- 납부할 세액이 있다면 납부 절차를 진행합니다.
홈택스의 세부 메뉴 명칭과 화면 배치는 변경될 수 있으므로 실제 서비스에 표시된 항목을 기준으로 진행하는 것이 정확합니다.
서면 신고가 필요한 경우
국세청에서 제공하는 중간예납추계액신고서와 상반기 종합소득금액 산출근거 서식을 확인할 수 있습니다.
전자신고가 어렵거나 신고 방법을 확인하기 힘든 경우에는 관할 세무서 또는 국세상담센터 126을 통해 제출 방식과 준비서류를 문의하는 것이 좋습니다.
5. 2026 신고기한과 납부방법
2026년 중간예납 추계액 신고·납부기한은 11월 30일 월요일입니다. 국세청의 2026년 세무일정에도 같은 날짜가 명시돼 있습니다.
| 구분 | 2026년 일정 |
|---|---|
| 소득 계산 대상 | 1월 1일~6월 30일 |
| 중간예납 고지 | 통상 11월 초 |
| 추계액 신고기한 | 11월 30일(월) |
| 추계액 납부기한 | 11월 30일(월) |
납부는 어떻게 하나요?
국세청은 홈택스나 손택스를 통한 전자납부, 납부고지서의 가상계좌 또는 국세계좌를 통한 이체, 금융기관 납부 등을 안내하고 있습니다.
추계액 신고에 따른 납부는 일반 고지세액을 그대로 납부하는 절차와 구분해야 합니다. 신고 후 납부할 세액과 납부 구분이 정확한지 확인하세요.
세액이 많다면 분납 가능 여부 확인
국세청 안내에 따르면 중간예납 추계액 신고·납부 시에도 납부할 세액이 1천만원을 초과하면 분납이 가능합니다.
다만 실제 분납할 수 있는 금액과 기한은 관련 규정에 따라 결정되므로 신고 과정에서 별도로 확인하는 것이 좋습니다.
6. 추계액 50만원 미만과 고지세액 취소
중간예납 추계액이 50만원 미만으로 계산되는 경우 특히 주의해야 할 부분이 있습니다.
국세청은 추계액이 50만원 미만이면 납부대상이 아니지만, 추계액 신고서를 제출해야 기존 중간예납 고지세액을 취소할 수 있다고 안내합니다.
신고하지 않으면 어떻게 되나요?
예를 들어 세무서에서 중간예납 고지서를 받은 사업자가 상반기 소득으로 계산한 추계액이 20만원이라고 가정해 보겠습니다.
이 경우 금액이 작다는 이유만으로 고지서를 무시해서는 안 됩니다. 법정 신고 요건을 충족한다면 추계액 신고서를 제출해 고지세액 취소 절차가 반영되도록 해야 합니다.
납부와 신고는 별개의 문제
| 상황 | 확인할 사항 |
|---|---|
| 추계액 50만원 미만 | 납부대상이 아니더라도 신고서 제출 필요 |
| 기존 고지서 수령 | 추계액 신고 요건 충족 여부 확인 |
| 신고서 제출 완료 | 접수 결과와 고지세액 반영 상태 확인 |
핵심은 납부할 금액이 없다는 사실과 신고서를 제출할 필요가 없다는 판단을 동일하게 생각하지 않는 것입니다.
7. 신고 전에 반드시 확인할 주의사항
매출 감소와 소득 감소는 다릅니다
매출이 줄었다고 해서 중간예납 추계액 신고 요건을 자동으로 충족하는 것은 아닙니다. 실제 종합소득금액과 필요경비, 공제 항목을 바탕으로 계산해야 합니다.
30% 비교 기준을 잘못 적용하지 마세요
중간예납기준액의 30%와 추계액을 비교해야 합니다. 고지세액의 30%로 계산하면 판단 결과가 달라질 수 있습니다.
상반기 자료를 정확하게 준비하세요
2026년 1월부터 6월까지의 수입과 비용을 구분해야 합니다. 연간 전체 매출액이나 하반기 예상 매출액을 그대로 사용하는 것은 적절하지 않습니다.
신고서 제출 여부를 확인하세요
신고서를 작성했더라도 실제 제출이 완료되지 않았다면 신고가 끝난 것이 아닙니다. 접수증이나 신고 내역을 확인하는 것이 좋습니다.
기존 고지서와 중복 납부하지 않도록 주의하세요
추계액 신고를 진행한 경우에는 신고 결과에 따른 세액과 기존 고지 내역의 처리 상태를 확인해야 합니다.
자주 묻는 질문
Q. 중간예납 고지서를 받았는데 추계액 신고를 할 수 있나요?
가능할 수 있습니다. 2026년 상반기 소득으로 계산한 추계액이 중간예납기준액의 30%에 미달하는 등 법정 요건을 충족해야 합니다.
Q. 중간예납 추계액이 0원이라면 신고하지 않아도 되나요?
그렇게 단정하면 안 됩니다. 추계액 신고를 통해 기존 고지세액을 취소하려는 경우에는 요건을 검토하고 신고서를 제출해야 합니다.
Q. 고지서가 없는 복식부기의무자는 신고 대상인가요?
중간예납기준액이 없는 복식부기의무자가 상반기에 사업실적이 있는 경우에는 추계액 신고·납부 의무가 발생할 수 있습니다.
Q. 추계액 신고를 하면 다음 해 종합소득세 신고가 없어지나요?
아닙니다. 중간예납과 다음 해 종합소득세 확정신고는 서로 다른 절차입니다. 연간 소득에 대한 확정신고 의무는 별도로 판단해야 합니다.
핵심 정리
2026년 중간예납 추계액 신고는 상반기 실적을 기준으로 계산한 추계액이 중간예납기준액의 30%에 미달하는 경우 등에 활용할 수 있는 제도입니다.
신고·납부기한은 2026년 11월 30일 월요일입니다. 특히 추계액이 50만원 미만이라도 기존 고지세액을 취소하려면 신고서 제출이 필요하다는 점을 놓치지 마세요.
신고 전에는 상반기 종합소득금액, 중간예납기준액, 공제·감면세액 등을 정확하게 계산하고 홈택스에서 신고 및 납부 결과를 확인하는 것이 중요합니다.
확인 자료 및 기준
확인 기준일: 2026년 11월 1일
- 국세청, 종합소득세 중간예납 안내
- 국세청, 중간예납 추계액 신고 대상 및 계산방법
- 국세청, 2026년 11월 세무일정
- 국가법령정보센터, 소득세법 제65조(중간예납)
신고서 작성 화면 및 개별 세액은 납세자별 상황에 따라 달라질 수 있습니다.